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不動産売却には消費税はかかる?課税と非課税の区別と注意点をご紹介

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不動産売却には消費税はかかる?課税と非課税の区別と注意点をご紹介

カテゴリ:売却時の大切なお話

不動産売却には消費税はかかる?課税と非課税の区別と注意点をご紹介

不動産売却は動くお金も大きく、消費税がどのくらいかかるか不安な方も多いのではないでしょうか。
この記事では、不動産の売却に対して課税対象になるケースとならないケースについてご説明します。
あわせて注意点もご紹介しますので、土地や建物の売却を検討中の方は参考にしてください。

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不動産売却の際に消費税が課税になる対象は?

基本的に消費税は、法人や個人事業主の事業売上高や事業用資産の売却が対象です。
したがって、事業活動をおこなっていない個人が不動産を売却しても、負担する税額は多くありません。
不動産売却をおこなう個人や法人が負担するのは、各種手数料への課税です。
たとえば、不動産会社などに支払う仲介手数料は税金を加えた金額になっています。
その他、売却代金を借り入れ金返済に充当した際、金融機関の一括繰り上げ返済手数料は対象です。
同時に、返済が完了した際におこなう抵当権の抹消手続きでは、司法書士手数料に消費税がかかります。
納税は請求先を通じておこなうため、特別な手続きは不要です。

不動産売却の際に消費税が非課税になる対象は?

不動産売却をおこなった際、消費税が非課税になるのは土地の代金です。
法人や個人事業主が事業用土地を売却しても対象になりません。
ただし、建物は課税対象になりますので、個々の価格がわかるように配慮します。
こまかいことですが、石垣や庭木など土地についているものも非課税対象です。
他には個人が所有の物件も非課税になります。
個人事業主が、自宅や別荘などの土地付き建物を売却しても対象にはなりません。
事業用資産にあたらないからですが、事業兼用物件は按分します。
また、売却後にローンを完済し、抵当権の抹消手続きに支払う印紙税や登録免許税などは、税金ですので非課税です。

不動産売却に関する消費税の注意点とは?

不動産売却に対する消費税の注意点は、法人の事業内容です。
原則として、事業用の土地取引に対して消費税はかかりませんが、不動産会社など事業としておこなっているときは、対象外にはなりません。
ただし、免税事業者であれば、対応は異なります。
免税事業者とは、1昨年の事業年度の課税売上高が1000万円未満です。
設立して2年以内も当該期間の売り上げがありませんので、免税事業者になります。
もうひとつの注意点は、仲介手数料と不動産価格の関係です。
土地や建物の税抜き価格と連動した手数料の上限額が、法律で決まっています。
わかりやすい計算式ですので、取引する際の目安にしましょう。

不動産売却に関する消費税の注意点とは?

まとめ

不動産売却にかかる消費税は、土地と建物で扱いが異なります。
また、事業用資産と個人資産、一般企業と不動産会社など、税金の対象になる場合とならない場合があるので注意が必要です。
納税に特別な手続きは不要ですので、安心して売却しましょう。

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